Закон о криптовалюте и майнинге в 2024 году. Как платить налоги с майнинга и торговли криптовалютой в России?

В последние годы криптовалюты прочно вошли в жизнь многих инвесторов и энтузиастов, предоставив новые возможности для заработка и инвестирования. Однако с ростом популярности криптовалют возникают вопросы их правового статуса и налогообложения. В России федеральный закон «О цифровых финансовых активах» задает рамки для работы с цифровыми активами, включая криптовалюту, что накладывает определенные налоговые обязательства на держателей и трейдеров. В этой статье мы рассмотрим, как правильно уплачивать налоги с доходов от операций с криптовалютой в России в 2024 году, чтобы избежать штрафов и других неприятностей, связанных с налоговым законодательством.

Первое что стоит сделать, это перейти на биржу Bybit, которая не передает информацию в налоговые органы России, и не вводит санкционные ограничение для граждан России, как это сделали остальные биржи.

Криптовалюта с точки зрения налогов и бухгалтерского учета в России

1 января 2021 года в силу вступил федеральный закон № 256-Ф3 «О цифровых финансовых активах, цифровой валюте и о внесении изменений в отдельные законодательные акты РФ» («Закон о ЦФА»). Этот закон делит криптовалюту на два типа:

• Криптовалюта у которой нет, так называемого, обязательного лица;
• Криптовалюта с которой взымается налогообложение с эмитента или организации.

К цифровая валюте («ЦВ») относится: BTC, ETH и многие другие монеты, которые выпущены на блокчейне. Цифровая валюта по законодательству о банкротстве считается имуществом.

Цифровые финансовые активы («ЦФА») — цифровые права, которые, среди прочего, включают в себя:

• денежные требования;
• возможность осуществлять права по эмиссионным ценным бумагам;
• права участия в капитале непубличного АО.

Главное отличие ЦФА от ЦВ — наличие эмитента, то есть лица, которое несет обязательства перед владельцем.

Если говорить про ЦФА, то эти ответственные лица должны быть в реестре центрального банка.

Главный тезис этого закона в том, что цифровой валютой нельзя рассчитываться. Парадокс в том, что оплата — это одно из основных целей криптовалюты, но расплачиваться ею вы не можете. Крипту можно хранить, покупать и продавать на бирже. Эта неувязка несет серьёзные проблемы для налогоплательщиков.

Если вы отдали или перевели криптовалюту другому лицу, это действие может быть переквалифицировано как покупка или продажа.

Если у налоговой будет желание вас прижать, путем переквалификации ваших сделок, то от этого защититься просто невозможно. Таким образом у налоговой есть все возможности прижать неугодных.

Если вы решите майнить или торговать криптовалютой, рекомендуем для этих целей биржу Bybit . Это надежная биржа для торговли криптовалют. При этом она единственная в России, где можно без проблем выводить деньги на банковский карты всех банков России а так же на электронные денежные системы, такие как Qiwi и другие.

Как собрать майнинг ферму не переплачивая деньги за дорогое оборудование.

Что можно делать с криптовалютой в России

Криптовалюту нельзя использовать в каких либо расчетах и ничего за нее покупать. Но ее можно покупать, продавать, и майнить. Закон это не запрещает.

В «домашнем майнинге», кроме налогов на прибыль, ничего платить не нужно. Но если вы купили ферму на заводе, на промышленном предприятии, проинвестировали в нее, тогда вы обязаны платить за это реальные (фиатные) деньги. Но забирать у вас процент криптовалюты никто не имеет права.

Вопросов остается больше чем ответов:

• Возможно ли в виде бартера обменивать валюту на что то другое, если это имущество;
• Можно ли дать беспроцентный заем;
• Можно ли ввести криптовалюту в уставной капитал;
• Как быть с залогом для криптовалюты.

Как и какие налоги нужно платить с майнинга и торговли криптовалютой в России

Налоги с криптовалюты обязаны платить все. Налог на майнинг так же. И контролировать это будут очень жестко. Так же вводится отчетность касательно криптовалюты.

А теперь подробнее: если вы занимаетесь майнингом, покупаете или продаете криптовалюту,- это не что иное как предпринимательская деятельность. Подробнее об этом можете почитать в гражданском кодексе (ссылка внизу). Но если вы систематически получаете доход, то ваша деятельность является предпринимательской. А значит вы обязаны стать на учет как налогоплательщик, предприниматель или создать организацию и платить налоги.

При желании, налоговая служба без каких либо проблем сможет вас притянуть к ответственности в случае систематического получения дохода. Если вы занимаетесь профессионально криптовалютами, лучше зарегистрируйтесь как индивидуальный предприниматель. Максимальный тюремный срок за неуплату налогов составляет 5 лет. Выберите упрощенку 6% и спите спокойно.

Налог должен быть уплачен с любого дохода. Если вы организация (юридическое лицо) и занимаетесь покупкой и продажей криптовалюты или ее майнинг, то заплатите налог на прибыль, а если вы физического лицо или индивидуальный предприниматель, заплатите с нее НДФЛ. Если сумма дохода больше 5 000 000 рублей, сумма налога уже не 13% а 15% для физических лиц. А если индивидуальный предприниматель, это 6% в зависимости от режима налогообложения.

Как рассчитывать налог на криптовалюту и майнинг

Все просто, доходы — расходы. Вам нужно доказать факт покупки: либо документ оферты на сайте, либо платежный документ. Т.е. нужны доказательства того, что вы перечислили деньги за криптовалюту.

Если криптовалюта это имущество, вы можете воспользоваться имущество вычетом как физическое лицо, а если индивидуальный предприниматель, — профессиональный вычет 20%.

Расходы на майнинг (компьютеры, электричество) можно вычитать.

Что из себя представляет криптовалюта в российском учете:

• На 41 счету числиться как товар.
• На 58 — как финансовое вложение.

В любом случае криптовалюта является активом. В учетной политике нужно прописать либо как товар, либо как финансовое вложение.

Как имущество, криптовалюта не облагается налогом на имущество и не облагается НДС. Если вы совершаете продажу или покупку, ее не нужно переоценивать. Если вы купили по определенной цене, но она изменилась, тогда никаких дополнительных налогов за нее платить не нужно.

Обязанности налогоплательщика:

1. Отчитываться о владении криптовалютами;
2. Платить налог от дохода при обмене криптовалюты на рубли.

Отчет о владении криптовалютами

Согласно закону, граждане должны подавать отчет, если сумма поступлений или списаний криптовалюты составляет в эквиваленте рублей 600 000 или более. Речь идет не только о выводе криптовалюты в рубли, но и о поступление криптовалюты на кошелек. Налогоплательщик должен отчитываться даже тогда, когда наторговал или намайнил такую сумму. И не важно, выводил ее или нет.

Тут возникает много вопросов: что считать поступлениями, как зафиксировать курс, как учитывать трейдинг и многие другие. На эти вопросы четкого ответа пока нет, остается только ждать разъяснения ответственных органов.

Согласно закону, отчитываться о владении криптовалютой нужно один раз в год. Не позднее 30 апреля следующего года от отчетного. Первый отчетный год принят 2021 год. Впервые это нужно было сделать россиянам до 30 апреля 2022 года. Сейчас это можно сделать до 30 апреля 2024 года.

Уплата налогов с доходов полученных при обмене криптовалюты на рубли

Налоговое обязательство возникает только в момент получения рублей и только от сумм полученных в рублях. На кошельке может быть любая сумма, но пока вы ее не вывели налоги платить не нужно.

Есть мнение что налоги не нужно платить, если сумма за год не превышает 600 000 рублей. Но юристы утверждают что это мнение ошибочно. Налоги необходимо платить в любом случае если получаете доход.

Если вы намайнили или наторговали криптовалюту и вывели ее в рубли, то вся сумма будет считаться вашим доходом. Если же вы купили криптовалюту и вывели ее в рубли, после повышения курса, то доходом будет считаться разница между покупкой и продажей. Главное документально подтвердить факт покупки.

Как легально заниматься майнингом или трейдингом криптовалюты в России в 2024 году, что бы ни у банка ни у налоговой к вам не возникло вопросов

Если вы приняли решение торговать или инвестировать в криптовалюту, рекомендуем для этих целей биржу Bybit. Это и биржа для криптовалют и надежный пул для майнинга, а так же крупная площадка для инвестирования.

По сути существует три возможных вариант:

• Декларирование дохода полученного физическими лицами.
• Оформление ИП (индивидуального предпринимательства).
• Оформление статуса самозанятого.

Декларирование дохода полученного физическими лицами

Декларация подается в налоговую раз в год, налог по ней называется НДФЛ и составляет от 12 до 15% от всех доходов, просчитывается самостоятельно. При выборе этого способа важно понимать, что все операции, по которым получены доходы, должны быть документально подтверждены. Налог с общей суммы вы не можете посчитать. Каждая часть общей суммы должна быть подтверждена документально.

Это могут быть скриншоты из истории транзакций или выписка из банка о получении средств. Это самый простой и самый не выгодный способ отчета, — 13% это много.

Оформление ИП (индивидуального предпринимательства)

Открытие ИП быстрая и несложная процедура, как собственно, и закрытие. Многие банки оформляют ИП (средняя прослойка между самозанятым и юридическим лицом) бесплатно, с расчетом того, что вы откроете свои расчетные счета у них.

Давайте разберем основные моменты работы ИП.

Владелец ИП может выбрать для себя одну из двух упрощённых систем налогообложения: УСН доходы или УСН доходы минус расходы.

• УСН доходы мы платим налог 6% от всех доходов полученных за год.
• УСН доходы минус расходы мы платим 15% налогов от разницы между доходами и расходами. Последний вариант может быть интересен тем, кто хочет внести в расходы покупку оборудования для майнинга, аренда помещения для майниннга, расходы на электроэнергию и т.д. Все это нужно отнимать от доходов и платить налог от разницы.

Так же ИП работает через расчетный счет. Т.е. принимать оплату при обмене нужно на бизнес карту привязанную к расчетному счету или принимать на свою карту и с нее переводить на расчетный счет.

Так же еще есть обязательные страховые платежи это еще примерно 40 000 руб. в год, их можно вычитать из налога на доход.

Оформления статуса самозанятого

Налог со статуса самозанятого составляет всего 4%. Занятие криптовалютой вполне подходит под одно из условий получения статуса самозанятого, а именно получение дохода от самостоятельного ведения деятельности или использования имущества. А так как криптовалюта является имуществом, то можно оформлять этот статус.

Оформление происходит через сайт и вся дальнейшая деятельность происходит в приложении, в котором вы выдаете чеки на полученные оплаты. Налоги платятся ежемесячно. Лимит составляет 2 400 000 руб. в год, т. е. 200 000 руб. в месяц. Отказаться от этого статуса легко.

Другие важные моменты по законодательству

• Действующее законодательство не требует источника происхождения криптовалюты;
• Криптовалюта как имущество может находится у детей,- все налоги должны будут платить их опекуны;
• Если человек получает в дар криптовалюту, тогда возникает вопрос с НДФЛ.

Штрафы и ответственность за торговлю и майнинг криптовалютой в России

Если не отчитаться о владении криптовалютой, штраф составляет 50 000 рублей плюс 10% от максимальной суммы в фиате. При неуплате налога придется уплатить штраф в размере 40% от неуплаченного налога и сам налог. Если вы получаете переводы до 50 000 рублей в месяц налоговая и банки не должны вами заинтересоваться. Это как раз будет сумма до 600 000 в год.

Не выполняйте манипуляции с картой, которые могут вызвать к вам подозрения:

• Систематическое поступление переводов от разных лиц или одного лица.
• Снятие наличных средств сразу после поступления денег на карту (в течении одного дня).
• Клиент не производит расходные операции по карте, а все поступающие переводы снимает в виде наличных.
• Транзитные операции, после зачисления которых, клиент сразу отправляет деньги другому лицу.

Всегда сохраняйте чеки и скриншоты переводов, документы оферты и другие подтверждающие вещи вашего перевода.

Детальный алгоритм для легального обращения с криптовалютой и уплаты налогов в России на 2024 год

На основе всей изложенной выше информации, детальный алгоритм для легального обращения с криптовалютой и уплаты налогов в России на 2024 год:

1. Понимание правовой базы:
   • Ознакомьтесь с Федеральным законом № 259 «О цифровых финансовых активах, цифровой валюте и о внесении изменений в отдельные законодательные акты РФ», который признает криптовалюту имуществом, но не средством платежа​​.
2. Определение налогооблагаемых событий:
   • Налоговые обязательства возникают в момент продажи криптовалюты на бирже за фиатные деньги (RUB, EUR, USD и т.д.)​​.
3. Расчёт налога к уплате:
   • Выгрузите все транзакции, связанные с фиатными деньгами, с 1 января по 31 декабря прошлого года.
   • Переведите иностранную валюту в рубли по текущему курсу ЦБ.
   • Сложите доходы от цифровых валют; если они превышают расходы, это и есть прибыль​​.
4. Ставки налога:
   • Физические лица должны заплатить 13% с дохода, а если он превышает 5 миллионов рублей в год, ставка составляет 15%​​.
   • Оформляем самозанятость, платим 5% налога.
5. Заполнение налоговых форм:
   • Заполните и предоставьте декларацию по форме 3-НДФЛ. Все доходы за год, включая продажу недвижимости и транспортных средств, должны быть учтены​​.
6. Электронная подача:
   • Для отправки декларации в электронном виде вам понадобится усиленная квалифицированная электронная подпись, которую можно получить в аккредитованном удостоверяющем центре​​.
7. Особый налоговый режим для самозанятых:
   • Особый налоговый режим не предполагает перепродажу товаров. Формально самозанятые не имеют права платить налоги с продажи крипты по «мягкой» ставке, но если цифровая валюта зарабатывается путём майнинга, ограничение не действует, и налог составляет всего 6%​​.
8. Штрафы за несоблюдение:
   • Занижение суммы налога может привести к штрафам в размере 20% от неуплаченной суммы налога или 40%, если будет доказана умышленность уклонения​​.

Вопросы и ответы по теме закона и налогообложения криптовалюты в РФ

Передает ли Binance данные пользователей налоговым органам? По текущему законодательству России, Binance не передает данные пользователей российским налоговым органам. Однако в случае изменения законодательства или создания юридического лица Binance в России, компания обязуется информировать пользователей о таких изменениях. Биржа Bybit не передает информацию в налоговые органы России, и не вводит санкционные ограничение для граждан России.

По какой ставке платить налог при выводе криптовалюты, полученной бесплатно? Налог на доходы от продажи криптовалюты за фиат составляет 13%. Если криптовалюта была получена как приз, налог может быть выше. В случаях обмена криптовалют между собой, конкретная сумма налогообложения и налоговая база пока не определены.

Должны ли пользователи уплачивать налог с криптоактивов? Налог на доходы с криптоактивов уплачивается при их продаже за фиат. Сложности возникают при определении дохода без продажи за фиат, например, при обмене на другие криптовалюты. Налоговые органы могут не признать расчеты декларанта, поэтому рекомендуется дождаться установления конкретных правил.

Как рассчитывается налогооблагаемая сумма при волатильности криптовалюты? Пока нет четких указаний от налоговых органов. Рекомендуется считать разницу в фиате между началом и концом налогового периода, но отсутствуют комментарии о том, какой курс признать правильным для расчетов.

Можно ли автоматически уплачивать налоги с прибыли от торговли криптовалютами? На текущий момент нет функций для автоматического расчета налогов на прибыль от торговли криптовалютами. Этот процесс требует дополнительного изучения и регулирования.

Будет ли учитываться волатильность криптовалют при налогообложении? Нет, волатильность не учитывается при налогообложении. Налоговая ставка остается фиксированной, и не предусмотрены смягчающие факторы при убытках.

Что такое криптовалюта по закону РФ? По Федеральному закону № 259-ФЗ криптовалюта рассматривается как цифровая валюта и не имеет обязанного лица. Она приравнивается к имуществу, но не может использоваться как средство платежа.

Какие новшества вводит законодательство? В разработке находится законопроект Минфина, который обяжет российские и иностранные компании, а также физических лиц декларировать операции с криптовалютой и владение ею.

Какие операции с криптовалютой разрешены? В России разрешены операции, такие как владение, майнинг, покупка-продажа, обмен и залог криптовалюты. Принятие криптовалюты в качестве оплаты за товары и услуги запрещено.

Как налогообложение криптовалюты регулируется сейчас? Налогообложение криптовалют не имеет специальных положений в Законе о ЦФА. Возможны изменения в соответствии с международными стандартами, которые разрабатываются ОЭСР.

Является ли криптовалюта имуществом для налогообложения? Да, криптовалюта признается имуществом, и с ней проводятся аналогичные операции для целей налогообложения. Налог уплачивается при продаже или получении криптовалюты.

Как облагается налогом майнинг? Майнинг не упоминается в Законе о ЦФА, но в случае получения дохода от майнинга, он облагается налогом. Предполагается, что майнинг может рассматриваться как предпринимательская деятельность.

Как юрлицу отражать криптовалюту на балансе? Пока нет официальной позиции, но, скорее всего, криптовалюты могут квалифицироваться как финансовые вложения и отражаться в активах баланса компании.

Нужно ли платить налог на имущество за владение криптовалютой? Нет, налог на имущество не распространяется на криптовалюту, если не проводятся никакие операции.